Շրջանառու միջոցները դրամական միջոցներ և ակտիվներ են, որոնք հեշտությամբ կանխիկացվում են `ընկերության առօրյա գործունեությունը ֆինանսավորելու համար: Շրջանառու միջոցների մասին տեղեկատվությամբ դուք կարող եք լավ կառավարել ձեր բիզնեսը և ճիշտ ներդրումային որոշումներ կայացնել: Շրջանառու միջոցների հաշվարկում դուք կարող եք նաև որոշել, թե արդյոք ընկերությունը ի վիճակի է վճարել իր կարճաժամկետ պարտավորությունները և որքան ժամանակում: Ընկերությունները, որոնք չունեն կամ չունեն շրջանառու միջոցներ, հետագայում խնդիրներ կունենան: Շրջանառու միջոցների հաշվարկը շատ օգտակար է `գնահատելու համար, թե արդյոք ձեռնարկատիրական գործունեությունը բավականաչափ արդյունավետ է ընկերության ռեսուրսների օգտագործման մեջ: Շրջանառու միջոցների հաշվարկման բանաձևը հետևյալն է.
Շրջանառու միջոցներ = ընթացիկ ակտիվներ - ընթացիկ պարտավորություններ:
Քայլ
Մաս 1 -ից 2 -ը. Շրջանառու միջոցների հաշվարկ
Քայլ 1. Հաշվիր ընթացիկ ակտիվների գումարը:
Ընթացիկ ակտիվներն այն ընկերության ակտիվներն են, որոնք կարող են փոխարկվել կանխիկի մեկ տարվա ընթացքում: Այս ակտիվները բաղկացած են կանխիկ և այլ կարճաժամկետ հաշիվներից: Ընթացիկ ակտիվներում ներառված հաշիվները ներառում են դեբիտորական պարտքեր, կանխավճարային ծախսեր և պաշարներ:
- Այս տեղեկատվությունը սովորաբար ներկայացվում է ընկերության հաշվեկշռում `« ընթացիկ ակտիվներ »նկարագրությամբ:
- Եթե հաշվեկշիռը չի ներառում ընթացիկ ակտիվների գումարը, կարդացեք այն տող առ տող: Գումարը գտնելու համար ավելացրեք բոլոր հաշիվները, որոնք համապատասխանում են ընթացիկ ակտիվների սահմանմանը: Դուք կարող եք գումարել «դեբիտորական պարտքեր», «գույքագրում», «կանխիկ» և կանխիկ դրամի կատեգորիայի մեջ մտնող այլ հաշիվներ:
Քայլ 2. Հաշվեք ընթացիկ պարտքի գումարը:
Ընթացիկ պարտավորություններն այն պարտավորություններն են, որոնք պետք է մարվեն մեկ տարվա ընթացքում: Ընթացիկ պարտավորությունների մեջ ներառված հաշիվները ներառում են առևտրային, կրեդիտորական պարտքեր և կրեդիտորական պարտքեր:
Հաշվեկշռում պետք է ներկայացվի ընթացիկ պարտքի գումարը: Եթե դրանք չկան, կարող եք գումարել հաշվեկշռում առկա վճարման ենթակա ընթացիկ հաշիվները, օրինակ ՝ «կրեդիտորական պարտքեր», «վճարվելիք հարկեր» և «կարճաժամկետ պարտքեր»:
Քայլ 3. Հաշվիր շրջանառու միջոցների չափը:
Այս հաշվարկն իրականացվում է սովորական հանումով: Ընթացիկ ակտիվները հանեք ընթացիկ պարտավորություններից:
- Օրինակ ՝ ընկերության ընթացիկ ակտիվները կազմում են $ 50,000 և ընթացիկ պարտավորությունները ՝ $ 24,000,000: Ըստ վերը նշված բանաձևի ՝ այս ընկերությունն ունի 26,000,000 ռուբլի շրջանառու կապիտալ, որը կարող է օգտագործվել ընթացիկ պարտքերը մարելու համար, և դեռ ավելի շատ միջոցներ կան, քան ընթացիկ ակտիվները ՝ այլ կարիքների համար վճարելու համար: Ավելորդ միջոցները կարող են օգտագործվել գործառնական գործունեության ֆինանսավորման, երկարաժամկետ պարտքի մարման կամ բաժնետերերի բաշխման համար:
- Եթե ընթացիկ պարտավորությունները ավելի մեծ են, քան ընթացիկ ակտիվները, դա նշանակում է, որ առկա է շրջանառու միջոցների դեֆիցիտ: Շրջանառու միջոցների դեֆիցիտը կարող է վկայել, որ ընկերությունը անվճարունակ է և կարող է հաղթահարվել երկարաժամկետ պարտքի ավելացման միջոցով: Այս պայմանը ցույց է տալիս ընկերությունում առկա խնդիրը և ներդրումների համար ճիշտ ընտրություն չէ:
- Օրինակ, ընկերությունն ունի ընթացիկ ակտիվներ ՝ 100,000,000 ռուբլի, իսկ ընթացիկ պարտավորություններ ՝ 120,000,000 ռուբլի, ինչը հանգեցնում է շրջանառու միջոցների դեֆիցիտի 20,000,000 ռուփի: Այլ կերպ ասած, ընկերությունը չի կարողանա մարել իր կարճաժամկետ պարտքը և ստիպված կլինի իր հիմնական միջոցները վաճառել 20,000,000 ռուփով կամ փնտրել միջոցների այլ աղբյուրներ:
- Պարտքի մարման ընթացքում գործունեությունը շարունակելու համար ընկերությունը կարող է դիմել պարտքի վերակազմավորման համար, եթե նրան սնանկության սպառնալիք է սպառնում:
2 -րդ մաս 2 -ից. Շրջանառու կապիտալի ըմբռնում և կառավարում
Քայլ 1. Հաշվեք ընթացիկ հարաբերակցությունը:
Ընկերության վիճակի մասին ավելին իմանալու համար վերլուծաբանները օգտագործում են ֆինանսական առողջության ցուցանիշը, որը կոչվում է «ընթացիկ հարաբերակցություն»: Ընթացիկ հարաբերակցությունը հաշվարկվում է ՝ օգտագործելով նախկին կապիտալի շրջանառու միջոցների հաշվարկի նույն թվերը, սակայն արդյունքը հարաբերությունն է, ոչ թե ռուփի:
- Հարաբերակցությունը երկու թվերի համեմատություն է: Հարաբերակցության հաշվարկը կատարվում է սովորական բաժանումով:
- Ընթացիկ հարաբերակցությունը հաշվարկելու համար ընթացիկ ակտիվները բաժանել ընթացիկ պարտավորությունների: Ընթացիկ հարաբերակցություն = ընթացիկ ակտիվներ. Ընթացիկ պարտավորություններ:
- Օգտագործելով նույն օրինակը ՝ ընկերության ընթացիկ հարաբերակցությունը կազմում է 50,000,000: 24,000,000 = 2,08: 2,08 հարաբերակցությունը ցույց է տալիս, որ ընկերության ընթացիկ ակտիվները 2,08 անգամ գերազանցում են ընթացիկ պարտավորությունները:
Քայլ 2. Իմացեք, թե ինչ է նշանակում հարաբերակցությունը:
Ընթացիկ հարաբերակցությունը օգտագործվում է ընկերության ընթացիկ պարտքը մարելու ունակությունը գնահատելու համար: Մի խոսքով, այս հարաբերակցությունը նկարագրում է, թե որքանով է ընկերության հաշիվները վճարելու ունակությունը: Ընթացիկ հարաբերակցությունը սովորաբար օգտագործվում է ընկերության ֆինանսական վիճակը այլ ընկերությունների կամ արդյունաբերության հետ համեմատելու համար:
- Ընթացիկ առավել իդեալական հարաբերակցությունը 2.0 -ն է: Ընկերությունները, որոնք ունեն փոքր ընթացիկ հարաբերություն կամ 2.0 -ից ցածր, կարող են կանգնել սնանկության բարձր ռիսկի առջև: Մյուս կողմից, ընթացիկ հարաբերակցությունը ավելի քան 2.0 -ը վկայում է այն մասին, որ ղեկավարությունը չափազանց զգույշ է և օպտիմալից քիչ ՝ օգտվելով բիզնեսի հնարավորություններից:
- Նույն օրինակով ՝ ընթացիկ 2.08 հարաբերակցությունը ցույց է տալիս ընկերության առողջ ֆինանսական վիճակը: Այլ կերպ ասած, ընթացիկ ակտիվները կարող են ֆինանսավորել ընթացիկ պարտավորությունները երկու տարվա համար `ենթադրելով, որ պարտքի չափը մնում է անփոփոխ:
- Ընթացիկ հարաբերակցությունը, որը համարվում է լավ, տարբերվում է ըստ արդյունաբերության: Որոշ կապիտալ ինտենսիվ արդյունաբերություններ պահանջում են ավելի շատ փոխառու միջոցներ `իրենց գործունեությունը ֆինանսավորելու համար: Սովորաբար արտադրական ընկերություններն ունեն ընթացիկ բարձր գործակիցներ:
Քայլ 3. Կատարել շրջանառու միջոցների կառավարում:
Գործարար մենեջերը պետք է իմանա շրջանառու միջոցների վրա ազդող բոլոր ասպեկտները, որպեսզի կարողանա այն ճիշտ կառավարել, ինչպիսիք են գույքագրումը, դեբիտորական պարտքերը և կրեդիտորական պարտքերը: Նա նաև պետք է կարողանա գնահատել շահութաբերությունն ու ռիսկերը, որոնք բխում են շրջանառու միջոցների պակասից կամ ավելցուկից:
- Օրինակ, շրջանառու միջոցների պակաս ունեցող ընկերությունը չի կարողանա մարել կարճաժամկետ պարտքը, մինչդեռ խնդիր կարող է լինել նաև շրջանառու միջոցների չափազանց մեծ ծավալը: Ընկերությունները, որոնք ունեն շատ շրջանառու միջոցներ, կարող են ներդրումներ կատարել երկարաժամկետ արտադրողականությունը բարելավելու համար: Օրինակ, ավելցուկային շրջանառու միջոցները կարող են ներդրվել նոր արտադրական օբյեկտներում կամ ընդլայնել շուկայավարման ցանցերը `բացելով նոր խանութներ: Այս ներդրումը կարող է մեծացնել ձեր եկամուտը ապագայում:
- Եթե շրջանառու միջոցների հարաբերակցությունը չափազանց բարձր է կամ շատ ցածր, հաշվի առեք հետևյալ առաջարկությունները `այն բարելավելու համար:
Խորհուրդներ
- Փորձեք լավ կառավարել հաշիվները, որպեսզի բոլոր հաճախորդները ժամանակին վճարեն: Եթե ապառքների հետ կապված խնդիր կա, ապա զեղչ առաջարկեք նրանց համար, ովքեր շուտ են վճարում:
- Մարել կարճաժամկետ պարտքը սահմանված ժամկետում:
- Մի գնեք հիմնական միջոցներ (օրինակ ՝ նոր գործարան կամ նոր շենք) կարճաժամկետ պարտքով, քանի որ շատ դժվար կլինի հիմնական միջոցները վերածել կանխիկի, որպեսզի դա ազդի շրջանառու միջոցների վրա:
- Պահպանեք պաշարների իդեալական գումարը, որպեսզի պակաս կամ ավելորդություն չլինի: Շատ արտադրողներ գույքագրումը կառավարում են «ճիշտ ժամանակին» (JIT) մեթոդի հիման վրա, քանի որ այն ավելի արդյունավետ է: Այս մեթոդով ապրանքները արտադրվում են պատվերով և ուղղակիորեն բաժանվում են դիստրիբյուտորներին/հաճախորդներին, որպեսզի նվազեցնեն պահեստային տարածքը և վնասի վտանգը:
