Ֆինանսական հաշվետվությունը փաստաթուղթ է, որը պարունակում է տեղեկատվություն ընկերության կամ կազմակերպության ֆինանսական վիճակի մասին `հաշվեկշռի, եկամուտների հաշվետվության և դրամական միջոցների հոսքի մասին հաշվետվության տեսքով: Ֆինանսական հաշվետվությունները սովորաբար վերանայվում և վերլուծվում են բիզնեսի ղեկավարների, տնօրենների խորհրդի, ներդրողների, ֆինանսական վերլուծաբանների և պետական պաշտոնյաների կողմից: Այս հաշվետվությունը պետք է պատրաստվի և տարածվի ժամանակին ճշգրիտ և հստակ տեղեկատվությամբ: Չնայած ֆինանսական հաշվետվությունների պատրաստման գործընթացը կարող է շատ բարդ թվալ, այն հաշվապահական հաշվառման ընթացակարգերը սովորելը, որոնք պետք է հայտնի լինեն այս հաշվետվությունները պատրաստելու համար, այնքան էլ դժվար չէ:
Քայլ
Մաս 1 -ից 4 -ը. Ֆինանսական հաշվետվությունների պատրաստում
Քայլ 1. Որոշեք ֆինանսական հաշվետվությունների պատրաստման ժամանակահատվածը:
Նախքան հաշվետվություններ ներկայացնելը պետք է որոշեք այն ժամանակահատվածը, որի համար կպատրաստվեն ֆինանսական հաշվետվությունները: Ֆինանսական հաշվետվությունները սովորաբար պատրաստվում են եռամսյակային և տարեկան կտրվածքով, չնայած կան նաև որոշ ընկերություններ, որոնք ամեն ամիս պատրաստում են ֆինանսական հաշվետվություններ:
- Որպեսզի կարողանաք որոշել այն ժամանակահատվածը, որը պետք է հաղորդվի, ուսումնասիրեք այն փաստաթղթերը, որոնք հիմք են հանդիսանում ձեր կազմակերպության/ընկերության ձևավորման համար, օրինակ `կանոնադրության կանոնադրությունը կամ կազմակերպության/ընկերության ստեղծման ակտը: Այս փաստաթղթերը սովորաբար նկարագրում են, թե երբ պետք է կազմվեն ֆինանսական հաշվետվությունները:
- Հարցրեք ձեր ընկերության ղեկավարությանը, թե որքան հաճախ է պատրաստվում յուրաքանչյուր հաշվետվություն:
- Եթե դուք ձեր սեփական կազմակերպության ղեկավարն եք, հաշվի առեք, թե երբ են ձեզ ամենաշատը անհրաժեշտ ֆինանսական հաշվետվությունները և նշեք այս ամսաթիվը `որպես ֆինանսական հաշվետվությունների պատրաստման օր:
Քայլ 2. Վերանայեք ձեր գլխավոր գիրքը:
Հաջորդը, դուք պետք է ապահովեք, որ գլխավոր հաշվառում առկա բոլոր ֆինանսական գործարքների գրառումները թարմացվեն և պատշաճ կերպով գրանցվեն: Ֆինանսական հաշվետվությունները ոչ մի օգուտ չեն տա ընթերցողներին, եթե տվյալները պատշաճ կերպով գրանցված չեն հաշվապահական հաշվառման բաժնի կողմից:
- Օրինակ, համոզվեք, որ բոլոր կրեդիտորական պարտքերը և դեբիտորական պարտքերը գրանցվել են, ստուգեք, որ բանկի հաշտեցումն ավարտված է և ապահովեք, որ գրանցվել են բաժնետոմսերի գնման բոլոր գործարքները և ապրանքների վաճառքը:
- Դուք նաև պետք է հաշվի առնեք ցանկացած պարտավորություն, որը չի կարող գրանցվել ֆինանսական հաշվետվությունների պատրաստման ամսաթվի դրությամբ: Օրինակ ՝ ընկերությունն օգտվե՞լ է չեկագրված ծառայություններից: Կա՞ն աշխատողների չմարված և չվճարված աշխատավարձեր: Սրանք կուտակված պարտավորություններ են և պետք է գրանցվեն ֆինանսական հաշվետվություններում:
Քայլ 3. Հավաքեք թերի տեղեկատվություն:
Եթե դուք ստուգել եք գլխավոր գրանցամատյանը և դեռ թերի տեղեկատվություն կա, անցեք համապատասխան փաստաթղթերով, որոնք ձեզ անհրաժեշտ են `ապահովելու համար, որ ֆինանսական հաշվետվությունները ամբողջական և ճիշտ են:
Մաս 2 -ից 4 -ը. Հաշվեկշռի պատրաստում
Քայլ 1. Պատրաստեք էջը Հաշվեկշռի համար:
Հաշվեկշռի հաշվետվությունը ներկայացնում է տվյալներ ընկերության ակտիվների (ինչին է պատկանում), պարտավորությունների (ինչը դառնում է պարտք) և կապիտալի հաշիվների, ինչպիսիք են բաժնետիրական կապիտալը և լրացուցիչ վճարված կապիտալը որոշակի ամսաթվի դրությամբ: Ձեր ֆինանսական հաշվետվությունների առաջին էջում որպես վերնագիր գրեք «Հաշվեկշռային հաշվետվություն», որին հաջորդում է կազմակերպության անվանումը և հաշվեկշռի հաշվետվության ամսաթիվը:
Հաշվեկշռային հաշիվները կներկայացվեն տարվա որոշակի ամսաթվերին: Օրինակ, հաշվեկշիռը կարող է պատրաստվել տվյալ տարվա դեկտեմբերի 31 -ի դրությամբ:
Քայլ 2. Որոշեք ձեր հաշվեկշռի համապատասխան ձևաչափը:
Հաշվեկշռում ընդհանուր առմամբ նշվում են ակտիվները ձախ կողմում, պարտավորությունները և կապիտալը `աջ կողմում: Որպես այլընտրանք, կա հաշվեկշիռ, որը թվարկում է վերը նշված ակտիվները, իսկ պարտավորությունները/կապիտալը `ներքևում:
Քայլ 3. Նշեք ձեր ընկերության բոլոր ակտիվները:
Հաշվեկշռի վերևում դրեք «Ակտիվներ» վերնագիրը, որին հաջորդում են ընկերության սեփականությունը հանդիսացող տարբեր ակտիվները:
- Սկսեք ընթացիկ ակտիվներից, ինչպիսիք են դրամական միջոցները և այլ հաշիվներ, որոնք կարող են վերածվել կանխիկի `հաշվեկշռի հաշվետվության օրվանից հետո մեկ տարվա ընթացքում: Ընթացիկ ակտիվների քաղվածքի ներքևի տողում գրեք «Ընդհանուր ընթացիկ ակտիվներ» վերնագիրը:
- Հաջորդը, նշեք ձեր ընկերության բոլոր ոչ ընթացիկ ակտիվները: Ոչ ընթացիկ ակտիվները սահմանվում են որպես ակտիվներ, որոնք դրամական միջոցների տեսքով չեն և մոտ ապագայում չեն կարող վերածվել կանխիկի: Օրինակ, դեբիտորական պարտքերը `գույք, սարքավորումներ և արժեթղթեր, ոչ ընթացիկ ակտիվներ են: Հիմնական միջոցների քաղվածքի ներքևի տողում գրեք «Ընդհանուր հիմնական միջոցներ» վերնագիրը:
- Վերջապես, գումարեք ընթացիկ ակտիվները և ոչ ընթացիկ ակտիվները և որպես տող վերնագրեք «Ընդհանուր ակտիվներ»:
Քայլ 4. Գրեք ձեր ընկերության պարտավորությունները:
Հաշվեկշռի հաջորդ բաժինը պարտավորություններն ու սեփական կապիտալն են: Այս բաժնի համար հաշվեկշռում գրած վերնագիրը «Պարտավորություն և սեփական կապիտալ» է:
- Սկսեք ՝ նշելով ձեր կարճաժամկետ պարտավորությունները: Կարճաժամկետ պարտավորությունները պարտավորություններ են, որոնք մարվում են մեկ տարվա ընթացքում և սովորաբար բաղկացած են առևտրային կրեդիտորական պարտքերից, կուտակված պարտքերից, հիփոթեքային պարտքի այն մասից, որը շուտով կհասունանա և այլ պարտքերից: Ներքևում գրեք «Կարճաժամկետ պարտավորությունների չափը»:
- Հաջորդը, գրեք երկարաժամկետ պարտավորությունները: Երկարաժամկետ պարտավորություններն այն պարտավորություններն են, որոնք չեն մարվել մեկ տարվա ընթացքում, ինչպիսիք են երկարաժամկետ պարտքը և վճարման ենթակա արժեթղթերը: Ներքևում գրեք «Երկարաժամկետ պարտավորությունների չափը»:
- Ավելացրեք ձեր կարճաժամկետ և երկարաժամկետ պարտավորությունները և պարտավորությունների հաշիվների ներքևում դրեք «Պարտավորությունների գումար» վերնագիրը:
Քայլ 5. Թվարկեք կապիտալի բոլոր աղբյուրները:
Հաշվեկշռի կապիտալի բաժինը գտնվում է պարտավորությունների ներքո, որը ցույց է տալիս ընկերության սեփականությունը հանդիսացող գումարի չափը, եթե բոլոր ակտիվները վաճառվեն և պարտավորությունները մարվեն:
Այժմ, գրեք բոլոր կապիտալ հաշիվները, ինչպիսիք են բաժնետիրական կապիտալը, հետգնված բաժնետիրական կապիտալը և չբաշխված շահույթը/(կորուստները): Բոլոր կապիտալ հաշիվները թվարկելուց հետո դրանք գումարեք և կապիտալ հաշիվների ներքևում նշեք «Կապիտալի գումար» վերնագիրը:
Քայլ 6. Ավելացրեք պարտավորությունները և սեփական կապիտալը:
Միացրեք «Պարտավորությունների գումարը» և «Կապիտալի գումարը», այնուհետև հաշվեկշռի ներքևի տողում նշեք «Պարտավորությունների և կապիտալի չափը» վերնագիրը:
Քայլ 7. Ստուգեք գումարը:
Ձեր կատարած «Ընդհանուր ակտիվներ» և «Ընդհանուր պարտավորություններ և սեփական կապիտալ» հաշվարկները պետք է նույն թվերը բերեն հաշվեկշռում: Եթե այս երկու թվերը նույնն են, հաշվեկշիռը ամբողջական է, և դուք կարող եք սկսել Եկամուտների հաշվետվության պատրաստումը:
- Բաժնետերերի կապիտալը պետք է հավասար լինի ընկերության ընդհանուր ակտիվներին `հանած ընդհանուր պարտավորությունները: Ինչպես ավելի վաղ բացատրվել էր, այս կրճատման արդյունքն այն գումարի գումարն է, որը դեռ կա, եթե ընկերության բոլոր ակտիվները վաճառվեն, և բոլոր պարտավորությունները մարվեն: Այսպիսով, պարտավորությունները գումարած կապիտալը պետք է հավասար լինեն ակտիվներին:
- Եթե ձեր հաշվեկշիռը հավասարակշռությունից դուրս է, կրկին ստուգեք ձեր հաշվարկները: Հնարավոր են հաշիվներ, որոնք դուք չեք հաշվել կամ սխալ կատեգորիայի մեջ եք: Կրկնակի ստուգեք յուրաքանչյուր սյունակ և համոզվեք, որ բոլոր հաշիվները գրանցված են համապատասխան խմբերում: Հնարավոր է, որ դուք չեք հաշվել արժեքավոր ակտիվ կամ կարևոր պարտավորություն:
Մաս 4 -ից 4 -ը. Եկամուտների մասին հաշվետվության պատրաստում
Քայլ 1. Պատրաստեք եկամուտների մասին հաշվետվության էջը:
Եկամուտների մասին հաշվետվությունը կներկայացնի որոշակի ժամանակահատվածում ընկերության կողմից առաջացած և թողարկված գումարի չափը: Ձեր ֆինանսական հաշվետվության վերնագրում գրեք «Շահույթի և վնասի մասին հաշվետվություն», որին հաջորդում է կազմակերպության անվանումը և հաշվետու ժամանակաշրջանը:
- Օրինակ, Եկամուտների մասին հաշվետվությունը սովորաբար կազմվում է տվյալ տարվա հունվարի 1 -ից դեկտեմբերի 31 -ն ընկած ժամանակահատվածի համար:
- Տեղյակ եղեք, որ ֆինանսական հաշվետվությունները կարող են պատրաստվել եռամսյակային կամ ամսական ժամանակահատվածի համար, մինչդեռ ձեր ֆինանսական հաշվետվությունները կարող են պատրաստվել ամբողջ տարվա համար: Ֆինանսական հաշվետվություններն ավելի հեշտ է հասկանալ, եթե դրանք պատրաստվել են նույն ժամանակահատվածում, բայց դրա կարիքը չկա:
Քայլ 2. Նշեք եկամտի բոլոր աղբյուրները:
Թվարկեք ձեր ընկերության մուտքերի տարբեր աղբյուրները և ստացված գումարի չափը:
- Համոզվեք, որ յուրաքանչյուր տեսակի անդորրագիր զեկուցում եք առանձին, ինչպես նաև հաշվարկում, եթե առկա է ապրանքների վերադարձման համար վաճառքի զեղչ կամ պահուստ, օրինակ ՝ «Վաճառքի 10,000,000 IDR, 00» և «Receառայության անդորրագրեր 5,000,000 IDR, 00»:
- Ստեղծեք եկամուտների աղբյուրների խմբավորում, որը ձեռնտու է ընկերությանը: Ընդունման խմբերը կարող են ձևավորվել ըստ աշխարհագրական տարածքի, կառավարման թիմի կամ կոնկրետ արտադրանքի:
- Երբ գրանցվեն եկամտի բոլոր աղբյուրները, դրանք գումարեք և ներառեք ձեր հաշվետվության մեջ որպես «Ստացումների գումար»:
Քայլ 3. Հաղորդեք վաճառված ապրանքների արժեքի մասին:
Վաճառված ապրանքների արժեքը հաշվետու ժամանակաշրջանում ապրանքների պատրաստման, վաճառվող ապրանքների արտադրման կամ ծառայությունների մատուցման ընդհանուր ծախսերն են:
- Վաճառված ապրանքների արժեքը հաշվարկելու համար դուք պետք է գումարեք ուղղակի նյութերի, ուղղակի աշխատանքի, արտադրության ծախսերի, փոխադրման և առաքման ծախսերը:
- Այս նվազման արդյունքում հանեք վաճառված ապրանքների արժեքը ընդհանուր եկամուտից, այնուհետև `« Համախառն շահույթ »վերնագրից:
Քայլ 4. Գրանցեք գործառնական ծախսերը:
Գործառնական ծախսերն այն բոլոր ծախսերն են, որոնք անհրաժեշտ են ձեր բիզնեսը վարելու համար: Այս ծախսերը ներառում են ընդհանուր և վարչական ծախսեր, ինչպիսիք են աշխատավարձերը, վարձակալության վճարները, կոմունալ ծառայությունների ծախսերը և ակտիվների մաշվածությունը: Բացի այդ, գովազդային ծախսերը, հետազոտության և զարգացման ծախսերը նույնպես ներառված են գործառնական ծախսերի մեջ: Այս ծախսերը պետք է առանձին հաղորդեք, որպեսզի զեկույցի ընթերցողը կարողանա պատկերացում կազմել, թե ինչպես են օգտագործվում ընկերության գումարները:
Այս ծախսերը հանեք համախառն շահույթից և այնուհետև «Շահույթ մինչև հարկեր» վերնագրից ՝ այս նվազեցման արդյունքի համար:
Քայլ 5. Մուտքագրեք չբաշխված շահույթի/վնասի գումարը:
«Չբաշխված շահույթ/կորուստ» -ը կազմակերպության/ընկերության հիմնադրումից ի վեր բոլոր զուտ եկամուտների և զուտ վնասների հանրագումարն է:
Տարեսկզբի չբաշխված շահույթի մնացորդը գումարեք ընթացիկ ժամանակաշրջանում ստացված զուտ շահույթին/վնասին `հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում չբաշխված շահույթի մնացորդը հաշվարկելու համար:
Մաս 4 -ից 4 -ը. Դրամական միջոցների հոսքի մասին հաշվետվության պատրաստում
Քայլ 1. Պատրաստեք էջը Դրամական միջոցների հոսքի մասին հաշվետվության համար:
Այս հաշվետվությունը ներկայացնում է ընկերության կողմից կանխիկի աղբյուրներն ու հատկացումները: Ձեր ֆինանսական հաշվետվության վերնագրում գրեք «Դրամական միջոցների հոսքերի մասին հաշվետվություն», որին հաջորդում է ընկերության անվանումը և հաշվետու ժամանակաշրջանը:
Եկամուտների մասին հաշվետվության նման, դրամական միջոցների հոսքի մասին հաշվետվությունը նույնպես կազմվում է որոշակի ժամանակահատվածի համար, օրինակ ՝ որոշակի տարվա հունվարի 1 -ից մինչև դեկտեմբերի 31 -ը:
Քայլ 2. Պատրաստեք մի հատված, որը թվարկում է ընկերության գործունեությունը:
Դրամական միջոցների հոսքի մասին հաշվետվությունը սկսվում է մի բաժնից, որը դուք պետք է վերնագրեք «Դրամական միջոցների հոսքեր գործառնական գործունեությունից»: Այս բաժինը վերաբերում է ձեր կազմած եկամուտների մասին հաշվետվությանը:
Գրեք ձեր ընկերության բոլոր գործողությունները: Այս գործունեությունը ներառում է վաճառքից ստացված գումարի և գույքագրման գնումների վրա ծախսված գումարի ստացում: Հաշվիր այս երկու գործունեության միջև եղած տարբերությունը և այն անվանիր «Netուտ կանխիկ գործառնական գործունեությունից»:
Քայլ 3. Նախապատրաստեք ներդրումային գործունեության գրանցման բաժին:
Այս բաժնի համար գրեք «Ներդրումային գործունեությունից դրամական միջոցների հոսք» վերնագիրը: Այս ներդրումային գրառումը կապված է ձեր պատրաստած հաշվեկշռի հետ:
- Այս բաժինը վերաբերում է հիմնական միջոցների և սարքավորումների ներդրումներից վճարված կամ ստացված կանխիկ դրամին կամ արժեթղթերում ներդրումներին, ինչպիսիք են բաժնետոմսերը և պարտատոմսերը:
- Այս հաշվարկի արդյունքների համար գրեք «ingուտ կանխիկ ներդրումային գործունեությունից» վերնագիրը:
Քայլ 4. Գրանցեք ֆինանսավորման բոլոր գործողությունները:
Սա վերջին բաժինն է, որը դուք պետք է նշեք «Ֆինանսավորման գործունեությունից դրամական միջոցների հոսքեր» վերնագիրը, որը վերաբերում է հաշվեկշռի կապիտալի գումարին:
Այս բաժինը պետք է զեկուցի ընկերության կողմից իրականացվող արժեթղթերի և պարտքի գործարքներից դրամական միջոցների մուտքերի և ելքերի մասին: Այս հաշվարկի արդյունքների համար տվեք «Netուտ դրամական միջոցներ ֆինանսավորման գործունեությունից» վերնագիրը:
Քայլ 5. Յուրաքանչյուր հատվածից ավելացրեք բոլոր թվերը:
Ավելացրեք ավելի վաղ կատարված հաշվարկների երեք խումբ և դրանք ներառեք հաշվետու ժամանակաշրջանում «Կանխիկի ավելացում կամ նվազում» վերնագրով դրամական միջոցների հոսքի հաշվետվության մեջ:
Դուք կարող եք գումարել այս կանխիկի աճը կամ նվազումը հաշվետու ժամանակաշրջանի սկզբի դրամական մնացորդի հետ: Այս երկու թվերի հաշվարկման արդյունքները պետք է լինեն նույնը, ինչ Հաշվեկշռում թվարկված դրամական միջոցների մնացորդը:
Քայլ 6. Նաև ներառեք որևէ կարևոր նշում կամ բացատրություն:
Ֆինանսական հաշվետվություններում սովորաբար կա մի հատված, որը կոչվում է «Նշումներ ֆինանսական հաշվետվություններին», որը պարունակում է կարևոր տեղեկություններ ընկերության մասին: Տրամադրեք լրացուցիչ տեղեկություններ ընկերության ֆինանսական վիճակի մասին, որն առավել օգտակար է «Նշումներ» բաժնում և այնուհետև ներառեք այս տեղեկատվությունը ձեր հաշվետվության մեջ:
- Այս գրառումները կարող են պարունակել տեղեկատվություն ընկերության պատմության, երկարաժամկետ ծրագրերի կամ արդյունաբերության զարգացումների մասին: Սա հնարավորություն է, որը կարող եք օգտագործել ՝ ներդրողներին բացատրելու համար, թե ինչ է նշանակում ձեր զեկույցը և ինչ բաների է պետք ուշադրություն դարձնել: Այս զեկույցը կօգնի պոտենցիալ ներդրողներին տեսնել ընկերության վիճակը ձեր տեսանկյունից:
- Այս նշումը կարող է նաև ներկայացնել ընկերության կողմից կիրառվող հաշվապահական հաշվառման պրակտիկայի և ընթացակարգերի բացատրություն, ինչպես նաև հաշվեկշռի կարևոր հարցերի բացատրություն:
- Այս բաժինը հաճախ օգտագործվում է նաև հարկային իրավիճակի, կենսաթոշակային պլանների և բաժնետոմսերի առաջարկների հետ կապված ընկերության վիճակը մանրամասն քննարկելու համար:
Խորհուրդներ
- Ֆինանսական հաշվապահական հաշվառման ստանդարտների հաշվետվությունը (PSAK) օգտագործեք որպես տեղեկանք ֆինանսական հաշվետվություններ պատրաստելու համար անհրաժեշտ տեղեկատվություն փնտրելիս: PSAK- ը պրոֆեսիոնալ հաշվապահական և ֆինանսական ստանդարտ է Ինդոնեզիայում կիրառվող բոլոր ձեռնարկատիրական և արդյունաբերական գործունեության համար:
- Հաշվեկշռի և եկամուտների հաշվետվության յուրաքանչյուր բաժնի համար տրամադրեք հստակ վերնագիր: Ձեր տրամադրած տեղեկատվությունը պետք է հասկանալի լինի ֆինանսական հաշվետվությունների ընթերցողների համար, ովքեր չեն հասկանում ձեր ընկերության գործունեության առանձնահատկությունները:
- Եթե դժվարանում եք ֆինանսական հաշվետվություններ պատրաստել, փնտրեք ֆինանսական հաշվետվություններ այլ ընկերություններից, որոնք գործում են նույն արդյունաբերության մեջ, ինչ ձերն է: Հնարավոր է, որ կարողանաք օգտակար պատկերացում կազմել ձեր զեկույցի ձևաչափի վերաբերյալ: Դուք կարող եք ուսումնասիրել ֆինանսական հաշվետվությունների ձևաչափերը առցանց կամ Միացյալ Նահանգների արժեթղթերի և բորսաների հանձնաժողովի վեբ կայքի միջոցով:
